「간이과세자는 세금이 거의 안 나오니까 세무사 사무실에 안 맡겨도 되지 않나요?」 새로 사업을 시작한 사장님께 가장 많이 듣는 말입니다. 어떤 사무실에 맡길지는 많이 이야기하지만, 언제 맡겨야 하는지는 잘 이야기하지 않습니다.
이 글은 신규 개인사업자 상담에서 실제로 나온 이야기를 바탕으로, 기장을 맡긴다는 것의 뜻, 맡겨야 할 때를 가르는 매출 기준, 지금 당장 챙길 증빙을 정리한 것입니다. 맡기는 시기에 대해서는 세무사마다 생각이 다를 수 있습니다.
핵심만 먼저 간이과세는 부가가치세 이야기이고 종합소득세와는 관계가 없습니다. 종합소득세는 장부가 있어야 실제 비용을 인정받는데, 직전 연도 수입금액이 업종별 기준(도소매 3억 원, 음식 · 제조 1억 5천만 원, 서비스 7,500만 원)을 넘으면 복식부기로 장부를 써야 합니다. 직원이 있어 인건비 신고가 생기는 순간도 맡길 때입니다.
Q. 기장을 맡긴다는 것은 무슨 뜻인가요?
세무사 사무실에 일을 맡기는 방식은 두 가지입니다. 부가세나 종합소득세 신고 때만 맡기는 신고대리, 그리고 매달 수수료를 내고 장부부터 신고까지 전체를 맡기는 기장대리입니다.
기장대리를 맡기면 매달 거래를 장부에 정리하고, 인건비 신고, 부가세 신고, 종합소득세 신고, 재무제표 작성까지 이어서 처리합니다. 신고 때만 맡기면 1년치 자료를 한꺼번에 모아야 해서 빠지는 증빙이 생기기 쉽습니다.
Q. 간이과세자인데도 맡겨야 하나요?
간이과세자는 부가세에서 일반과세자보다 혜택을 보는 것입니다. 종합소득세는 간이과세자든 일반과세자든 똑같이 계산합니다.
그런데 부가세가 적게 나오니 전체 세금이 적다고 여기고 매입 자료, 증빙, 인건비 신고를 소홀히 하시는 분이 많습니다. 매출이 적다면 큰 문제가 없지만, 매출이 늘어나는 분은 종합소득세에서 비용을 인정받지 못해 세금이 크게 나올 수 있습니다.
흔한 오해 「간이과세자니까 증빙 안 받아도 된다」는 말이 가장 위험합니다. 종합소득세에서 비용으로 인정받으려면 세금계산서 · 카드 영수증 · 현금영수증 같은 정규증빙이 필요하고, 이것은 간이과세자도 똑같습니다.
Q. 매출이 얼마면 장부를 꼭 써야 하나요?
| 업종 | 간편장부 대상(직전 연도 수입금액) | 복식부기 의무 |
|---|---|---|
| 농업 · 도매 · 소매 · 부동산매매업 등 | 3억 원 미만 | 3억 원 이상 |
| 제조업 · 음식점업 · 숙박업 · 건설업 등 | 1억 5천만 원 미만 | 1억 5천만 원 이상 |
| 부동산임대업 · 서비스업 · 교육 · 보건 등 | 7,500만 원 미만 | 7,500만 원 이상 |
새로 시작한 해에는 대개 간편장부 대상입니다. 다만 변호사 · 세무사 같은 전문직 사업자는 처음부터 복식부기 의무가 있습니다. 간편장부 대상자라도 복식부기로 장부를 쓰면 기장세액공제(산출세액의 20%, 100만 원 한도)를 받을 수 있습니다.
장부 없이 신고하면 정부가 정한 경비율로 소득을 추정하는데, 실제 비용보다 적게 인정되는 경우가 많습니다. 직전 연도 수입금액이 4,800만 원 이상인 사업자가 장부 없이 신고하면 무기장 가산세(산출세액의 20%)도 붙습니다.
Q. 그러면 언제 맡기는 것이 좋나요?
실무에서는 세 가지 신호를 봅니다. 첫째, 매출이 위 표의 기준에 가까워질 때입니다. 둘째, 직원이나 아르바이트를 써서 매달 인건비 신고가 생길 때입니다. 셋째, 혼자 장부를 쓸 시간이 없어 증빙이 쌓이기만 할 때입니다.
법인은 이와 달리 빠를수록 좋습니다. 늦어도 법인을 세운 그해 안에는 맡길 곳을 정하는 편이 낫습니다. 법인은 통장의 모든 거래에 근거가 필요해서, 몇 달치를 나중에 몰아서 정리하면 가지급금 같은 문제가 생기기 쉽습니다.
Q. 맡기기 전에 지금 챙길 것은 무엇인가요?
증빙입니다. 요즘은 세금계산서 대부분이 홈택스로 들어와 따로 챙길 것이 많지 않지만, 가끔 종이 세금계산서를 주는 곳이 있습니다. 이것은 잘 보관해야 합니다.
거래명세표만 받는 경우도 있는데, 거래명세표는 정규증빙이 아닙니다. 반드시 세금계산서나 계산서로 달라고 하십시오.
사업에 쓰는 카드는 홈택스에 사업용 신용카드로 등록하십시오. 새로 발급받은 카드는 자동으로 등록되지 않으니 그때마다 추가해야 합니다. 이것만 해 두어도 사장님이 따로 챙길 일이 크게 줄어듭니다.
실무 팁 기장을 맡길 때는 첫 달부터의 카드 · 통장 · 세금계산서 내역을 한 번에 넘기는 것이 좋습니다. 중간부터 맡기면 앞 몇 달의 장부를 다시 맞춰야 해서 오히려 시간이 더 걸립니다.
점검표
자주 묻는 질문
Q. 세금계산서와 카드 영수증은 무엇이 다른가요?
둘 다 정규증빙이라 비용 인정과 부가세 매입세액 공제에 쓸 수 있습니다. 다만 카드는 사업용으로 등록해 두어야 홈택스에서 한 번에 모아 볼 수 있습니다.
Q. 현금으로 받고 영수증을 안 주면 세금과 상관없나요?
매출 신고를 빠뜨리면 나중에 세금과 가산세가 함께 나옵니다. 현금영수증 의무발행 업종이라면 발급하지 않은 금액에 가산세도 붙습니다.
Q. 기장을 맡기면 세무서 연락도 대신 받아 주나요?
세무대리인으로 등록하면 홈택스 안내문과 소명 요청을 세무사가 함께 보고 대응할 수 있습니다. 맡기는 범위는 계약할 때 정합니다.
Q. 첫해 매출이 거의 없으면요?
매출이 적은 첫해는 신고대리로 시작해도 됩니다. 다만 그해 쓴 비용의 증빙은 모아 두어야 다음 해 결손이나 비용으로 쓸 수 있습니다.
근거와 참고
이 글은 일반적인 정보를 정리한 것입니다. 업종과 매출, 직원 수에 따라 맞는 방식이 달라질 수 있으니 개별 사안은 따로 확인하시기 바랍니다.
