「차를 리스하면 1년에 1,500만 원까지 비용 처리된다고 들었어요.」 차를 바꾸려는 사장님께 자주 듣는 말입니다. 아주 틀린 말은 아니지만, 그 1,500만 원 안에 리스료만 들어가는 것이 아닙니다.
업무용 승용차 비용은 두 개의 한도가 겹쳐 있습니다. 운행기록을 쓰느냐에 따른 한도, 그리고 감가상각비에 대한 한도입니다. 리스 · 렌트 차량은 리스료와 렌트료가 감가상각비 역할을 해서 두 번째 한도에 걸립니다. 순서대로 적었습니다.
핵심만 먼저 운행기록부를 쓰지 않으면 리스료 · 렌트료 · 주유비 · 수리비 · 보험료 등 차량 관련 비용을 합쳐 연 1,500만 원까지 업무용으로 인정받습니다. 그 안에서 감가상각비에 해당하는 부분은 따로 연 800만 원이 한도입니다. 리스는 리스료에서 보험료 · 자동차세 · 수선유지비를 뺀 금액, 렌트는 렌트료의 70%를 감가상각비로 봅니다.
Q. 1,500만 원은 무엇의 한도인가요?
운행기록부를 쓰지 않았을 때 업무용으로 인정되는 차량 관련 비용 전체의 한도입니다. 리스료나 렌트료뿐 아니라 주유비, 수리비, 보험료, 자동차세, 통행료까지 모두 합친 금액입니다.
비용이 1,500만 원을 넘는데 더 인정받고 싶다면 운행기록부를 써야 합니다. 운행기록부에 적힌 업무 사용 비율만큼 비용으로 인정받습니다. 출퇴근과 거래처 방문은 업무용이지만, 주말 가족 나들이는 업무용이 아닙니다.
법인은 업무전용 자동차보험에 가입해야 이 규정을 적용받을 수 있습니다. 가입하지 않으면 비용 전액이 인정되지 않습니다.
개인사업자는 복식부기 의무자라면 차량 한대를 제외한 나머지 업무용 승용차량에 대해서는 업무전용 자동차보험에 가입해야합니다
Q. 리스료와 렌트료는 왜 800만 원에 걸리나요?
리스나 렌트 차량은 내 차가 아니라 감가상각비가 없습니다. 그래서 세법은 리스료와 렌트료 가운데 일부를 감가상각비처럼 보고, 내 차의 감가상각비와 똑같이 연 800만 원 한도를 적용합니다. 월로 나누면 약 66만 원입니다.
여기서 실제로 낸 리스료를 800만 원과 바로 비교하는 것이 아닙니다. 세법이 정한 방식으로 감가상각비 상당액을 먼저 계산하고, 그 금액을 800만 원과 비교합니다.
| 구분 | 감가상각비로 보는 금액 | 800만 원과 비교 |
|---|---|---|
| 내 차(구입) | 5년 정액법으로 계산한 감가상각비 | 연 800만 원 초과분은 다음 해로 넘김 |
| 리스 | 리스료 − (보험료 + 자동차세 + 수선유지비). 수선유지비를 나누기 어려우면 (리스료 − 보험료 − 자동차세)의 7% | 연 800만 원 초과분은 다음 해로 넘김 |
| 렌트 | 렌트료의 70% | 연 800만 원 초과분은 다음 해로 넘김 |
흔한 오해 「리스료 월 100만 원이면 1년 1,200만 원이 다 비용」이라고 생각하기 쉽습니다. 리스료 가운데 감가상각비로 보는 부분이 800만 원을 넘으면 그 초과분은 그해 비용이 되지 않습니다.
Q. 800만 원을 넘은 금액은 버려지나요?
버려지지는 않습니다. 그해에는 비용으로 인정받지 못하지만, 리스나 렌트가 끝난 날이 속하는 해의 다음 해부터 매년 800만 원 한도 안에서 비용으로 처리할 수 있습니다.
다만 그만큼 사업을 계속하고 있어야 받을 수 있습니다. 차를 바꾸는 주기와 사업 계획을 함께 보고 리스 금액을 정하는 것이 좋습니다.
Q. 어떤 차가 이 규정에 걸리나요?
부가가치세 매입세액을 공제받지 못하는 승용차, 곧 개별소비세가 붙는 승용차가 대상입니다. 경차, 9인승 이상 승합차, 화물차는 이 규정을 적용받지 않습니다. 운수업이나 렌트업처럼 차가 영업에 직접 쓰이는 경우도 빠집니다.
법인 명의로 8천만 원 이상인 승용차를 사거나 리스하면 2024년부터 연두색 전용 번호판을 달아야 합니다. 세금 계산과는 별개지만, 고가 차량을 법인으로 들일 때 함께 따져 보시는 부분입니다.
실무 팁 비용이 1,500만 원을 넘을 것 같다면 연초부터 운행기록부를 쓰십시오. 국세청 서식에 날짜, 목적지, 주행거리, 업무 여부를 적으면 됩니다. 연말에 몰아서 쓰면 사실과 다르게 적히기 쉽고, 세무조사에서 인정받기도 어렵습니다.
점검표
자주 묻는 질문
Q. 차가 두 대면 한도도 두 배인가요?
1,500만 원과 800만 원 한도는 차량 한 대마다 적용됩니다. 다만 대표 한 명이 두 대를 모두 업무에 쓴다고 보기는 어려워, 실제 업무 사용을 증명할 수 있어야 합니다.
Q. 리스와 렌트 가운데 무엇이 세금에 유리한가요?
세법상 감가상각비 계산 방식이 달라서 같은 월 금액이라도 결과가 다를 수 있습니다. 보험료와 정비가 포함되었는지, 계약 기간이 몇 년인지까지 넣어 비교하십시오.
Q. 차를 팔 때 손실이 나면요?
업무용 승용차를 팔아 생긴 손실도 연 800만 원까지만 그해 비용이 되고, 나머지는 다음 해로 넘어갑니다.
Q. 간편장부 대상 개인사업자도 해당되나요?
이 규정은 법인과 복식부기 의무가 있는 개인사업자에게 적용됩니다. 간편장부 대상자라면 일반적인 비용 인정 기준을 따릅니다.
근거와 참고
이 글은 일반적인 정보를 정리한 것입니다. 차량 종류, 계약 조건, 사업자 유형에 따라 인정되는 비용이 달라질 수 있으니 개별 사안은 따로 확인하시기 바랍니다.
