개인사업자 대출이자 비용처리, 다 되는 건 아니에요 💳

「사업자 대출이니까 이자는 당연히 경비죠?」 대부분은 맞아요 🙂 그런데 장부를 열어 보면 이자 일부가 빠져 있는 사장님이 꽤 있어요.

가게 차리면서 받은 대출, 매달 이자만 해도 만만치 않죠 😮‍💨 사업에 쓰려고 빌린 돈이라면 그 이자는 종합소득세를 계산할 때 경비가 돼요. 그런데 「사업용」이라는 이름만으로는 부족한 경우가 있어요.

🙋 사업자 대출이자는 경비가 되죠?

사업에 쓰려고 빌린 돈의 이자는 사업소득을 계산할 때 필요경비로 넣어요. 가게 보증금, 인테리어, 장비, 재료를 사려고 빌린 돈이 대표적이에요.

반대로 집을 사거나 생활비로 쓴 대출의 이자는 가사 비용이라 경비가 안 돼요(소득세법 제33조 제1항 제5호). 대출 상품 이름이 「사업자대출」이어도, 실제로 그 돈을 어디에 썼는지가 기준이에요.

한 대출을 나눠 썼다면 이자도 나눠요. 1억원을 빌려 6천만원은 인테리어에, 4천만원은 집 대출 갚는 데 썼다면, 이자의 60%만 경비가 되고 40%는 가사 비용이에요. 연 이자 500만원이면 300만원만 경비로 넣는 셈이에요.

사업용 대출을 다른 은행 대출로 갈아탔다면, 새 대출이 원래 대출을 갚는 데 쓰였다는 흐름을 보여 줄 수 있어야 해요. 갈아탈 때 받은 서류와 처음 대출의 용도 서류를 같이 묶어 두세요.

🧾 초과인출금이 뭐예요?

개인사업자는 가게 돈을 꺼내 생활비로 쓸 수 있잖아요. 그렇게 꺼내 쓴 게 쌓여서 사업용 자산보다 부채가 더 많아진 상태가 되면, 그 모자란 금액을 초과인출금이라고 불러요.

소득세법은 이 초과인출금만큼의 부채에서 나온 이자를 가사 관련 경비로 보고 경비에서 빼요(소득세법 시행령 제61조 제1항 제2호). 쉽게 말해, 빌린 돈으로 사장님 생활비를 댄 셈이라고 보는 거예요.

🧮 얼마나 빠지는지 셈해 볼게요

계산식은 지급이자 × (초과인출금 적수 ÷ 차입금 적수)예요(소득세법 시행규칙 제27조). 적수는 금액에 날짜 수를 곱한 값인데, 1년 내내 금액이 같았다고 치고 간단히 볼게요.

250만원이 경비에서 빠지면, 종합소득세 24% 구간 사장님 기준으로 지방소득세까지 대략 66만원의 세금이 더 나와요(250만원 × 26.4%). 이자는 은행에 똑같이 냈는데 말이죠.

초과인출금 적수가 차입금 적수보다 커도, 넘는 부분은 없는 것으로 봐요(시행규칙 제27조 제2항). 그러니까 낸 이자보다 더 많이 빠지는 일은 없어요.

적수를 매일 셈하기 어렵다면 매달 말 잔액에 그 달 날짜 수를 곱해 더하는 방법도 쓸 수 있어요(시행규칙 제27조 제1항). 그래서 1년 중 어느 때 생활비를 많이 꺼냈는지가 결과를 바꿔요.

세금 문제, 세무사에게 무료로 물어보세요

이 글 내용, 우리 가게 사정에 맞는지 전문가가 직접 답합니다.

무료로 물어보기이 분야 전문가 보기

🏗️ 다른 이자도 빠지는 게 있어요?

• 건물이나 시설을 짓는 데 쓴 돈의 공사 기간 이자: 바로 경비가 아니라 자산 원가로 들어가요(소득세법 제33조 제1항 제10호)
• 누구에게 빌렸는지 분명하지 않은 돈의 이자: 경비가 안 돼요(같은 항 제11호)
• 가족이나 지인에게 빌린 돈: 차용증과 이자 송금 기록이 없으면 사업용 빚이라고 설명하기 어려워요

✅ 그럼 어떻게 관리해요?

• 가게 통장(사업용 계좌)과 생활비 통장을 나누기
• 대출받을 때 용도(보증금 · 인테리어 · 장비)를 적은 서류와 지출 영수증을 같이 보관하기
• 생활비는 정해진 날 한 번에 옮겨 얼마를 꺼냈는지 보이게 하기
• 연말에 사업용 자산과 부채를 한 장에 적어 초과인출금이 생겼는지 보기

장부를 복식부기로 쓰는지 간편장부로 쓰는지에 따라 실제 계산과 확인 방법이 달라질 수 있어요. 대출이 여러 개라면 장부를 들고 세무사에게 먼저 물어보세요.

📚 소득세법 제33조(2026. 7. 1. 시행본), 같은 법 시행령 제61조(2026. 10. 1. 시행본), 시행규칙 제27조를 국가법령정보센터에서 대조했어요. 금액과 이자율은 설명용 예시예요.

자주 묻는 질문

세금 문제, 세무사에게 무료로 물어보세요

이 글 내용, 우리 가게 사정에 맞는지 전문가가 직접 답합니다.

무료로 물어보기이 분야 전문가 보기