전자세금계산서 발행방법, 잘못 끊었을 땐 이렇게 고쳐요 ✏️

발급 버튼을 누르고 나서야 단가에 0이 하나 더 붙은 게 보였다면… 😱 전자세금계산서는 지울 수가 없어요. 대신 정해진 길로 고치면 돼요.

처음 한 장 끊는 순서는 라운지 「전자세금계산서 발행」 글에 있으니, 오늘은 그다음 이야기예요. 끊고 나서 틀린 걸 알았을 때요 😅

부가가치세법 시행령 제70조 제1항은 수정 사유를 9가지로 나눠 두었어요(2026년 4월 시행본 기준). 사장님 가게에서 자주 생기는 순서대로 번호를 붙여 볼게요.

1️⃣ 물건이 되돌아왔어요 (반품)

작성일자는 반품된 날, 비고란에 처음 세금계산서 작성일을 적고 돌아온 만큼 마이너스로 발급해요(제1호). 10월 납품분이 11월 12일에 일부 반품됐다면 11월 12일 자 마이너스예요.

그래서 반품분은 11월이 속한 신고기간에서 빠져요. 10월 신고를 고칠 필요가 없다는 뜻이라 오히려 편하죠 🙂

2️⃣ 계약이 아예 없던 일이 됐어요 (계약 해제)

작성일자는 계약 해제일, 비고란에 처음 작성일, 전액 마이너스예요(제2호). 선금을 받고 미리 세금계산서를 끊었는데 계약이 깨진 경우가 여기에 들어가요.

3️⃣ 금액이 늘거나 줄었어요

추가 공사나 단가 인하처럼 금액이 바뀌면 바뀐 사유가 생긴 날을 작성일로 적고, 늘어난 만큼 플러스, 줄어든 만큼 마이너스로 발급해요(제3호).

예를 들어 볼게요. 9월에 공급가액 1,000만원짜리 인테리어 공사를 끊었는데, 11월 5일에 마감재를 바꾸면서 200만원이 더 붙었어요. 그럼 11월 5일 자로 공급가액 200만원, 세액 20만원을 플러스로 한 장 더 끊어요. 9월 것은 그대로 두고요 🙂

4️⃣ 단순 실수로 잘못 적었어요 (착오)

여기서부터는 처음 작성일로 돌아가요. 처음 발급분과 같은 내용을 마이너스로 한 장, 바른 내용을 플러스로 한 장 끊어요(제5호). 거래처 번호나 공급가액을 잘못 넣었을 때가 이 경우예요.

단, 세무조사 통지를 받았거나 세무서의 과세자료 해명 안내를 받은 뒤라면 이 방법이 막혀요(제5호 각 목). 실수를 알았다면 미루지 않는 게 제일이에요.

5️⃣ 착오가 아닌 이유로 잘못 적었어요

착오 외의 사유로 틀린 경우도 마이너스 한 장, 플러스 한 장으로 고치는데, 그 공급일이 속한 과세기간 확정신고기한 다음 날부터 1년 안에 해야 해요(제6호).

6️⃣ 같은 걸 두 번 끊었어요

착오로 이중 발급했다면 중복된 쪽과 같은 내용을 마이너스로 한 장만 끊으면 돼요(제7호).

7️⃣ 면세 거래인데 세금계산서를 끊었어요 · 세율을 잘못 넣었어요

면세 물건이라 계산서를 끊어야 했는데 세금계산서를 끊었다면 처음 것을 마이너스로 지워요(제8호). 영세율 거래에 10%를 넣는 것처럼 세율이 틀렸다면 마이너스 후 바른 세율로 다시 발급하고요(제9호).

나머지 하나는 수출용 내국신용장이 늦게 열린 경우(제4호)라 동네 가게에선 드물어요. 일반과세자에서 간이과세자로, 또는 반대로 유형이 바뀐 뒤 1~3번 사유가 생기면 처음 작성일을 쓰고 비고란에 사유 발생일을 적는 특례도 있어요(같은 조 제2항 · 제3항).

그냥 두면 어떻게 될까요? 필요적 기재사항이 착오나 과실로 틀린 채 남아 있으면 공급가액의 1% 가산세 대상이 될 수 있어요(부가가치세법 제60조 제2항 제5호). 공급가액 500만원짜리라면 5만원이에요. 거래처는 그 세금계산서로 공제를 못 받을 수도 있고요(제39조 제1항 제2호).

📨 거래처에도 알려야 해요?

네, 꼭요. 수정분은 거래처의 매입 자료에도 그대로 잡혀요. 거래처가 이미 그 분기 신고를 끝냈다면 거래처도 신고를 고쳐야 할 수 있어서, 끊기 전에 「이런 이유로 이 날짜로 고쳐 끊을게요」 하고 한 번 맞춰 두면 서로 덜 꼬여요.

수정분도 처음 발급분처럼 발급일 다음 날까지 국세청에 전송돼야 해요(시행령 제68조 제7항). 홈택스에서 끊으면 자동이지만, 다른 프로그램을 쓴다면 전송 상태를 꼭 확인하세요.

수정이 신고기간을 넘나들거나, 이미 신고를 마친 분기를 고쳐야 한다면 수정신고까지 이어질 수 있어요. 이럴 땐 어떤 사유로 끊을지 세무사에게 무료로 먼저 물어보고 누르세요. 사유를 잘못 고르면 한 번 더 고쳐야 하거든요 🙂

📚 부가가치세법 제32조(2026.1.2 시행본), 시행령 제68조 · 제70조(2026.4.1 시행본)를 국가법령정보센터에서 열어 보고 사유별로 다시 묶었어요.

자주 묻는 질문