일반과세자 전환, 남은 재고 신고하면 부가세 일부를 돌려받아요 📦

올해 매출이 1억 400만원을 넘을 것 같은 간이과세 사장님, 재료 영수증 버리지 마세요 🙏 내년 여름 일반과세자로 바뀔 때 창고에 남은 물건이 돈이 되거든요.

94만 5천원.

일반과세자로 바뀌는 날, 부가세 포함 1,100만원어치 재료가 창고에 남아 있을 때 돌려받을 수 있는 매입세액이에요. 이름은 재고매입세액이에요(부가가치세법 제44조).

🤔 왜 빼 주는 거예요?

간이과세자는 물건을 살 때 낸 부가세를 매입액의 0.5%만큼만 빼 받아요. 일반과세자는 낸 부가세를 거의 다 빼 받고요.

그런데 간이 시절에 사 둔 재료를 일반과세자가 되어 팔면, 팔 때는 10%를 다 내는데 살 때 낸 세금은 조금밖에 못 뺀 셈이 돼요. 그 차이를 메워 주는 장치가 재고매입세액이에요.

🧮 계산은 이렇게 해요

부가가치세법 시행령 제86조 제3항의 식이에요. 재고금액 × 10/110 × (1 − 0.5% × 110/10). 괄호 안을 풀면 0.945가 돼요. 간이 시절 이미 빼 받은 0.5%만큼을 덜어 내는 거예요.

재고금액은 장부나 세금계산서로 확인되는 취득가액이에요(제86조 제2항). 증빙이 없으면 금액을 인정받기 어려워요. 그래서 지금부터 매입 증빙을 모아 두는 게 중요해요 📌

돼요. 상품 · 제품 · 재료 말고도 건설 중인 자산과 감가상각자산이 들어가요. 다만 건물은 취득하고 10년 안, 그 밖의 설비는 취득하고 2년 안 것만이고, 지난 과세기간 수만큼 금액이 깎여요(제86조 제1항 제5호, 제3항). 기간 세는 법이 까다로워서 설비는 세무사와 같이 보는 게 좋아요.

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📅 언제 바뀌고, 언제 신고해요?

간이과세는 1년 공급대가 합계로 갈려요. 2026년 1월부터 12월까지 합계가 1억 400만원 이상이면 2027년 7월 1일부터 일반과세자예요(법 제62조 제1항, 시행령 제109조 제1항).

전환되는 해의 간이 과세기간은 1월 1일부터 6월 30일까지로 짧아져요(법 제5조 제4항). 그 신고 기한이 7월 25일인데, 2027년엔 일요일이라 다음 날로 넘어가요.

세무서는 신고 기한이 지난 뒤 1개월 안에 공제될 금액을 알려 줘요. 그 안에 안 알려 주면 신고한 금액을 승인한 걸로 보고요(제86조 제6항). 승인된 금액은 승인받은 날이 속한 신고 때 매출세액에서 빠져요(제7항).

올해 매출이 1억 400만원 근처라 내년 전환이 걱정된다면, 사업성장파트너에서 세무사에게 무료로 먼저 물어보세요 🙂

예를 들어 볼게요. 카페 사장님이 2027년 7월 1일 아침, 원두 · 우유 · 컵 같은 재료를 부가세 포함 550만원어치 갖고 있다면 47만 2,500원을 공제받을 수 있어요. 승인된 뒤 신고 때 매출세액에서 빠지니, 실제로 낼 세금이 그만큼 줄어드는 모양이에요.

재고 목록은 품목, 수량, 산 날짜, 금액, 증빙 종류를 표 한 장에 적어 두면 신고서 쓰기가 훨씬 편해요. 6월 말에 한 번 세고, 7월 1일 아침 기준으로 고쳐 적으면 돼요.

📚 부가가치세법 제5조 · 제44조 · 제62조, 시행령 제86조 · 제109조 · 제110조(2026년 시행본)를 국가법령정보센터에서 하나씩 대조했어요.

자주 묻는 질문

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