중간예납 추계액 신고, 상반기 장사가 줄었다면 11월에 📉

올해 상반기 손님이 확 줄었는데, 11월 고지서엔 작년 세금 절반이 그대로 찍혀 왔다면? 고지서 금액 말고 다른 숫자로 낼 수 있는 문이 하나 있어요 🚪

11월은 개인사업자에게 종합소득세 중간예납의 달이에요. 작년에 낸 종합소득세의 절반을 미리 내는 거라, 고지서 금액은 올해 장사와 상관없이 작년 숫자로 정해져요.

국세청이 2025년 11월에 고지서를 보낸 개인사업자가 152만 명이었어요. 올해 기한은 11월 30일(월)이고요 🗓️

그래서 법이 길을 하나 열어 두었어요. 올해 1월부터 6월까지 실제 실적으로 세금을 계산해 보고, 그게 많이 적으면 그 금액으로 내는 중간예납 추계액 신고예요(소득세법 제65조).

1️⃣ 내 고지서가 맞는지부터

고지 금액은 작년(2025년 귀속) 종합소득세의 절반이에요. 그 절반이 50만원이 안 되면 아예 고지가 안 나오고, 올해 새로 시작한 사업자도 고지 대상이 아니에요. 홈택스나 손택스 고지 내역에서 확인할 수 있어요.

2️⃣ 30% 문턱을 넘는지

핵심은 이 비교예요. 상반기 실적으로 계산한 추계액이 중간예납기준액(작년 세금)의 30%보다 적으면 추계액으로 신고할 수 있어요.

국세청이 안내한 예시로 보면 바로 감이 와요 👇

추계액 30만원이 기준선 45만원보다 적으니 신고할 수 있어요. 게다가 50만원 미만이라 신고만 하고 11월에 낼 돈은 없어요. 남은 세금은 내년 5월 확정신고 때 정산해요.

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3️⃣ 신고는 11월 30일까지

추계액 신고는 11월 1일부터 11월 30일까지 해요. 신고하면 처음 고지된 중간예납 결정은 없었던 것으로 봐요. 홈택스에서 하거나 세무서에 서면으로 낼 수 있어요.

상반기 장부(매출 · 경비)가 있어야 계산이 돼요. 카드 매출, 현금영수증, 세금계산서는 홈택스에서 모이니까 경비 쪽 자료만 정리해 두면 한결 빨라요 📒

4️⃣ 금액이 크면 나눠 내기

낼 세금이 1천만원을 넘으면 나눠 낼 수 있어요. 2천만원 이하면 1천만원을 넘는 부분을, 2천만원을 넘으면 절반 이하를 기한 뒤 2개월 안에 내면 돼요. 지난해엔 분납 기한이 2월 2일이었어요.

5️⃣ 늦으면 붙는 것

기한을 넘기면 못 낸 세금의 3%에 하루 0.022%씩 가산세가 붙어요. 돈이 정말 없다면 납부기한 연장 신청으로 최대 9개월까지 미룰 수 있으니, 그냥 넘기지 말고 연장 신청부터요 🙏

올해 상반기가 작년보다 많이 힘드셨다면 고지서를 그대로 내기 전에 한 번 계산해 보세요. 계산이 어렵다면 세무사에게 상반기 장부를 보여 주고 물어보는 게 제일 빨라요.

📝 신고 전에 챙길 것

• 11월 고지서 금액(홈택스 고지 내역)
• 작년 종합소득세 신고서의 결정세액
• 1월부터 6월까지 매출: 카드 · 현금영수증 · 세금계산서 · 배달앱 정산
• 1월부터 6월까지 경비: 재료비 · 월세 · 인건비 · 공과금 증빙

경비를 빠뜨리면 추계액이 실제보다 크게 나와서 30% 문턱을 못 넘을 수 있어요. 반대로 경비를 부풀리면 나중에 확정신고 때 고쳐야 하고요. 있는 그대로가 제일 빨라요 🙂

🤔 이런 경우는 어떻게 돼요?

하반기에 장사가 다시 살아났다면? 추계액은 1월부터 6월까지 실적으로만 계산해요. 하반기 매출은 내년 5월 확정신고 때 한꺼번에 정산되니까 지금 걱정하지 않으셔도 돼요.

고지서대로 내면 손해일까요? 손해는 아니에요. 미리 낸 중간예납은 내년 5월에 낼 세금에서 그대로 빠져요. 다만 지금 통장 사정이 빠듯하다면 추계액 신고로 부담을 뒤로 미룰 수 있다는 차이예요 💡

📚 숫자는 소득세법 제65조 · 제77조 · 제86조(2026년 기준)와 국세청 2025년 11월 중간예납 안내(보도 기사 인용)에서 가져왔어요.

자주 묻는 질문

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