간이과세자 부가세 면제, 하루 매출 13만원이 갈림길 🧾
간이과세 사장님, 올해 매출 4,800만원 넘을 것 같으세요? 🤔 1월 신고서를 열기 전에 11월인 지금 한 번 셈해 두면 마음이 편해요.
하루 131,507원.
1년 365일 내내 장사했다고 치고 4,800만원을 나눈 숫자예요. 한 달로는 딱 400만원이고요. 간이과세자는 1월부터 12월까지 공급대가(부가세 포함 매출)가 4,800만원에 못 미치면 그해 부가세를 안 내도 돼요(부가가치세법 제69조 제1항).
하루 13만원 조금 넘는 매출이 선이라니, 생각보다 가까운 숫자죠? 😳
1월부터 11월까지 더해 보면 보여요
간이과세자의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지 1년이에요. 그래서 지금 11월이면 올해 매출이 거의 다 나와 있어요. 카드 매출, 현금영수증, 배달앱 주문금액, 계좌로 받은 돈을 1월부터 더해 보세요.
11월까지 4,400만원이 넘었다면 12월에 400만원만 더 팔아도 선을 넘어요. 반대로 3,500만원이라면 올해는 면제 쪽일 가능성이 커요. 이 숫자에 따라 1월에 낼 세금이 0원이냐 아니냐가 갈려요.
📊 4,700만원과 5,000만원, 실제로 얼마 차이 나요?
간이과세자 세금은 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%에서 공제를 빼요(제63조). 음식점은 부가가치율이 15%예요. 카페 사장님 예시로 셈해 볼게요.
| 음식점 · 카페 예시 | 1월에 낼 부가세 |
|---|---|
| 1년 4,700만원 | 0원(면제) |
| 1년 5,000만원, 공제 전 | 75만원 |
| 매입 공제(세금계산서 · 카드로 산 재료 1,500만원 × 0.5%) | 7만 5천원 빼기 |
| 카드 매출 공제(카드 · 현금영수증 4,500만원 × 1.3%) | 58만 5천원 빼기 |
| 5,000만원일 때 실제 | 약 9만원 |
선을 넘어도 카드 매출이 대부분인 가게라면 실제로 내는 세금은 생각보다 작아요. 카드 매출 세액공제 1.3%는 2026년 12월 31일 공급분까지 적용되는 비율이에요(제46조). 공제는 낼 세금을 넘어서까지 돌려주지는 않고요.
그럼 4,800만원을 넘을까 봐 12월 매출을 줄이는 건 손해일 수도 있겠네요 🤔
맞아요. 9만원 아끼려고 12월 장사를 접는 건 거꾸로예요. 그리고 매출을 빼고 신고하는 건 면제가 아니라 신고 누락이라 나중에 가산세까지 붙어요. 선은 「얼마 낼지 미리 알기」 용으로만 쓰세요.
면제여도 1월 25일 신고는 해요
면제는 낼 세금이 없다는 뜻이지 신고를 안 해도 된다는 뜻이 아니에요. 2026년 매출은 2027년 1월 25일(월)까지 확정신고를 해요(제67조). 신고해 둬야 올해 매출이 기록으로 남고, 다음 해 과세유형이나 세금계산서 발급 여부도 이 숫자로 정해져요.
면제인 줄 모르고 이미 7월 예정부과로 세금을 냈다면, 확정신고 때 면제가 확인되면 돌려받아요(제69조).
일반과세자였다가 간이과세자로 바뀐 사장님은 바뀔 때 남아 있던 재고와 설비에 대해 「재고납부세액」 을 더해서 내요(제64조). 4,800만원 미만이어서 납부가 면제되더라도 이 재고납부세액은 빠지지 않아요(제69조 제1항 단서). 지난해 유형이 바뀐 적이 있다면 신고서에서 이 칸을 꼭 확인하세요.
올해 문을 열었다면 12개월로 늘려요
그해 새로 개업했거나 휴업 · 폐업한 경우는 영업한 달 수의 매출을 12개월로 환산해서 4,800만원과 견줘요. 한 달이 안 되는 날은 한 달로 치고요(제69조 제3항).
2026년 9월 15일에 연 가게가 12월까지 1,500만원을 팔았다면 영업한 달은 4개월(9월을 한 달로 침)이에요. 1,500만원 ÷ 4 × 12 = 4,500만원이라 면제 쪽이에요. 같은 기간에 1,700만원이면 5,100만원으로 환산돼 면제가 안 되고요.
- 1월부터 11월까지 카드 · 현금 · 배달앱 매출을 부가세 포함 금액으로 더하기
- 12월 예상 매출을 더해 4,800만원과 견주기
- 올해 개업했다면 12개월로 환산하기
- 유형이 바뀐 적 있다면 재고납부세액 칸 확인하기
- 면제여도 2027년 1월 25일까지 확정신고하기
홈택스에서 카드 매출과 현금영수증 매출은 조회가 되니까, 그것부터 더하면 반은 끝나요 ✨
4,800만원은 또 하나의 뜻이 있어요. 1년 매출이 4,800만원 이상인 간이과세자는 다음 해 7월부터 세금계산서를 발급해야 하거든요(제36조). 그래서 올해 숫자가 내년 장사 방식까지 바꿔요.
올해 매출이 선 근처라 셈이 애매하면 세무사에게 무료로 먼저 물어보세요. 사장님 가게는 올해 몇 월쯤 4,800만원을 넘으셨어요? 🙂
1년 장사 마무리하는 12월, 숫자 미리 알고 편하게 맞이해요 🙌
📚 부가가치세법 제36조 · 제46조 · 제63조 · 제64조 · 제67조 · 제69조(2026. 1. 2. 시행본)와 같은 법 시행령 제111조(업종별 부가가치율)를 국가법령정보센터에서 대조했어요. 카페 매출은 설명용 예시예요.
자주 묻는 질문
Q. 간이과세자 부가세 면제 기준은 얼마예요?
그해 1월부터 12월까지 공급대가(부가세 포함 매출)가 4,800만원 미만이면 납부가 면제돼요. 한 달 400만원, 하루 약 13만 1,500원 꼴이에요.
Q. 면제면 1월 신고는 안 해도 되나요?
아니에요. 낼 세금만 없을 뿐 확정신고는 해야 해요. 2026년분은 2027년 1월 25일까지예요.
Q. 올해 개업했으면 어떻게 판단해요?
영업한 기간 매출을 12개월로 환산해 4,800만원과 견줘요. 한 달이 안 되는 날은 한 달로 쳐요.
- 부가가치세법 제36조 · 제46조 · 제63조 · 제64조 · 제67조 · 제69조(법률, 2026. 1. 2. 시행본), 국가법령정보센터
- 부가가치세법 시행령 제111조 제2항(업종별 부가가치율), 국가법령정보센터
- 기획재정부 · 국세청, 신용카드 등 매출세액공제율 1.3% 적용기한 2026. 12. 31.(부가가치세법 제46조 제1항)
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