Q. 5월에 종소세 냈는데 11월에 중간예납 고지서가 또 왔어요

11월에 고지된 종합소득세 중간예납은, 25년 종합소득세액의 50%를 미리 선납하는 것입니다.

선납분은 26년 종합소득세 신고시(27년 5월) 선납세금으로 차감됩니다.

중간예납을 미리 선납하는 이유는, 납세자의 세부담을 완화하고 세수를 미리 확보하기 위함입니다.

참고로 26년 1-6월 종합소득세액이 25년 납부세액의 30% 미달한다면, 추계신고 가능합니다.

 5월에 내신 세금과 이번 고지서는 서로 다른 해의 세금입니다.

 1. 중간예납이 뭔가요? 

올해 26년 5월에 내신 종합소득세는 작년(2025년) 1년 동안 번 소득에 대한 세금입니다. 

이번 11월 고지서는 올해(2026년) 1~6월 소득에 대한 세금을 미리 나눠 내는 '중간예납'입니다. 

 세무서는 올해 상반기 소득을 아직 모르니, 작년에 낸 세금의 절반을 고지합니다(소득세법 제65조). 

2. 왜 또 내야 하나요? 

내년 5월에 올해 1년 치 세금을 한꺼번에 내면 부담이 크기 때문에, 그중 일부를 미리 나눠 내는 제도입니다. 이번에 내신 금액은 내년 5월 종합소득세 신고 때 '기납부세액'으로 그대로 빠집니다. 

결국 낼 세금을 먼저 낸 것일 뿐, 세금이 늘어나는 건 아닙니다. 

 3. 50만원 미만이면 안 내도 되나요? 

중간예납세액이 50만원 미만이면 세무서가 아예 걷지 않습니다(소득세법 제86조, 소액부징수). 

그래서 50만원 미만인 분들은 고지서 자체가 나오지 않습니다. 

 반대로 말하면, 고지서를 받으셨다면 중간예납세액이 50만원 이상이라는 뜻입니다.

 "금액이 적으면 안 내도 된다"는 말은 고지서가 안 나온 경우를 말하는 것이고, 이미 고지된 세금은 11월 30일까지 내셔야 합니다. 

 4. 꼭 확인해 보실 것 

올해 상반기 매출이 작년보다 많이 줄었다면? 

 올해 1~6월 실적으로 계산한 세액이 고지 금액의 30%에 못 미치면, 11월 30일까지 '중간예납 추계액 신고'를 해서 금액을 줄일 수 있습니다(소득세법 제65조 제3항).

 식당은 계절과 경기에 따라 매출 변동이 큰 업종이라, 

상반기 장사가 어려우셨다면 추계액 신고로 미리 내는 부담을 줄일 수 있는지 

한번 확인해 보시는 걸 권해드립니다.  

안녕하세요, 소원세무회계 강소라 세무사입니다.

1. 중간예납은 올해(2026년) 소득세의 일부를 미리 내는 것입니다. 5월에 내신 건 작년(2025년) 소득에 대한 종합소득세입니다. 11월 고지서는 올해 상반기 소득에 대한 세금을 미리 걷는 것입니다. 금액은 보통 작년에 낸 종합소득세의 절반으로 정해집니다. 이번에 내신 금액은 내년 5월 신고할 때 이미 낸 세금으로 빠집니다. 지금 내시는 만큼 내년 5월에 덜 내신다고 보시면 됩니다.

2. 중간예납세액이 50만원 미만이면 걷지 않는 제도가 있습니다(소액부징수). 다만 이 경우에는 고지서가 아예 나오지 않습니다. 그래서 고지서를 받으셨다면 대부분 50만원 이상이라 내셔야 하는 세금입니다.  (정말 50만원 미만인데 고지서가 왔다면 관할 세무서에 문의해 보세요.)

고지된 세금을 안 내시면 납부지연가산세가 붙고, 계속 안 내시면 체납이 됩니다.

3. 식당은 상반기 매출이 들쭉날쭉한 경우가 많습니다. 올해 매출이 많이 줄었다면 추계액 신고로 줄일 수 있는지 꼭 따져 보세요. 상반기 매출·경비 자료가 있으시면 편하게 문의 주세요.

감사합니다.

중간예납고지는 꼭 납부해야 합니다.

다만 상반기 가결산을 통해 순이익이 거의 없다면 가결산 신고를 통해 중간예납세액을 납부하지 않을 수도 있습니다.

올해 5월에 납부한 종합소득세는 2025 귀속 소득에 대한 세금이고, 이번 중간예납 고지서는 2026 귀속 소득에 대한 예납(미리 납부)하는 세금입니다. 중간예납으로 납부한 세금은 5월 종합소득세 확정 신고 시 납부할 세금에서 선납세금으로 정산 차감됩니다. 중간예납세액이 50만원 미만이면 고지서가 발송되지 않습니다.

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종합소득세 중간예납은 11월에 이뤄지는 것으로 직전연도 종합소득세 산출세액의 50%를 먼저 내는 개념입니다.

따라서 내년 5월에 종합소득세 계산시 올해 11월에 납부하신 중간예납액을 차감해 계산합니다.

한편, 중간예납 대상액이 50만원 미달할 경우 납부대상에서 제외되며 이 경우 납부한세액이 없기 때문에 내년 5월 종합소득세 계산시 차감되는 금액도 없습니다.