미국 주식으로 수익이 꽤 난 해에는 연말이 가까워질수록 「이대로 두면 내년 5월에 세금이 얼마나 나오나」가 궁금해집니다. 국내 상장주식은 대주주가 아니면 팔아도 양도소득세가 없지만, 해외주식은 금액과 관계없이 과세 대상입니다.
해외주식 양도세는 1월 1일부터 12월 31일까지 판 것을 한 해로 묶어 계산합니다. 그래서 연말 전에 손을 쓸 수 있는 여지가 있습니다. 무엇을 확인하고 어떤 방법을 쓸 수 있는지, 조심할 것은 무엇인지 적었습니다.
핵심만 먼저 해외 증권시장에 상장된 주식은 양도소득세 과세 대상이고(소득세법 제94조 제1항 제3호 다목), 세율은 20%(중소기업 주식 10%)입니다(같은 법 제104조 제1항 제12호). 지방소득세 2%가 따로 붙어 합계 22%입니다(지방세법 제103조의3). 한 해 양도소득금액에서 250만 원을 빼고(소득세법 제103조), 같은 해 다른 주식의 손실과 상계할 수 있습니다(같은 법 제102조). 신고는 다음 해 5월에 합니다(같은 법 제110조).
Q. 해외주식 양도세는 어떻게 계산하나요?
한 해 동안 판 해외주식의 매도 금액에서 산 금액과 수수료를 빼 양도차익을 구합니다. 원화로 바꿔 계산하므로 주가뿐 아니라 환율 변동도 차익에 들어갑니다. 여기서 연 250만 원 기본공제를 뺀 금액이 과세표준입니다.
예를 들어 올해 해외주식에서 1,250만 원이 남았다면 250만 원을 빼 과세표준이 1,000만 원이고, 양도소득세 200만 원과 지방소득세 20만 원을 합쳐 220만 원입니다. 수익이 250만 원 이하라면 낼 세금이 없습니다.
부동산과 달리 해외주식은 팔 때마다 하는 예정신고가 없습니다(소득세법 제105조 제1항). 한 해 것을 모아 다음 해 5월 1일부터 31일까지 확정신고하고 냅니다(같은 법 제110조 제1항).
Q. 손실 난 종목을 팔면 세금이 줄어드나요?
줄어듭니다. 주식 양도소득은 한 묶음으로 계산하고, 그 안에서 손실이 난 자산의 차손을 다른 자산의 소득에서 뺍니다(소득세법 제102조). 수익이 난 종목과 손실이 난 종목을 같은 해에 팔면 둘을 합친 순이익에만 세금이 붙습니다.
수익 1,250만 원이 난 해에 평가손실 500만 원이 있는 종목을 12월 안에 정리하면 순이익이 750만 원이 되고, 과세표준은 500만 원, 세금은 지방소득세까지 110만 원으로 줄어듭니다. 그 종목을 계속 가져가고 싶다면 판 뒤 다시 사는 방법도 있지만, 다시 산 가격이 새 취득가액이 됩니다.
흔한 오해 「올해 손실을 내년 수익에서 빼 준다」고 생각하시는 분이 있습니다. 주식 양도차손은 같은 해 안에서만 상계되고 다음 해로 넘어가지 않습니다. 손실을 쓰려면 수익이 난 해 12월 안에 팔아야 합니다.
Q. 기본공제 250만 원은 어떻게 활용하나요?
기본공제는 해마다 한 번, 쓰지 않으면 사라집니다. 수익이 크지 않은 해에는 수익 난 종목을 250만 원 범위에서 일부 팔아 공제를 채우고, 그만큼 취득가액을 높여 두는 방법을 쓰기도 합니다. 나중에 팔 때 과세될 차익이 미리 줄어드는 효과가 있습니다.
이 공제는 주식 양도소득 전체에 하나입니다. 국내 비상장주식이나 대주주 상장주식을 같은 해에 팔았다면 그 소득과 함께 250만 원을 나눠 씁니다(소득세법 제103조 제1항 제2호).
| 방법 | 효과 | 주의할 점 |
|---|---|---|
| 손실 종목 연내 매도 | 같은 해 수익과 상계 | 다음 해로 이월되지 않음 |
| 기본공제 250만 원 채우기 | 해마다 공제 활용 | 국내 과세 주식과 공제를 나눠 씀 |
| 배우자 증여 뒤 매도 | 취득가액을 높이는 효과 | 증여 후 1년 안에 팔면 효과 없음 |
| 매도 시점 조정 | 귀속 연도 분산 | 결제일이 해를 넘기면 다음 해 소득 |
Q. 배우자에게 증여한 뒤 팔면 세금이 줄어드나요?
배우자에게는 10년간 6억 원까지 증여세 없이 줄 수 있습니다(상속세 및 증여세법 제53조 제1호). 증여받은 배우자는 증여받을 때의 가격이 취득가액이 되므로, 그동안 오른 차익에 대한 양도세가 줄어드는 효과가 있었습니다.
이제는 조건이 붙었습니다. 배우자나 직계존비속에게 증여받은 주식을 1년 안에 팔면, 양도세를 계산할 때 증여한 사람이 처음 산 가격을 취득가액으로 봅니다(소득세법 제97조의2 제1항). 증여 뒤 바로 팔면 증여 효과가 없어지는 셈입니다. 판 돈을 증여한 사람이 다시 쓰면 실질에 따라 따로 판단될 수도 있습니다.
Q. 12월 언제까지 팔아야 올해 것이 되나요?
양도일은 대금을 청산한 날입니다(소득세법 제98조). 주식은 매도 주문이 체결된 날이 아니라 대금이 결제되는 날이 기준이 됩니다. 해외 시장은 결제까지 며칠이 걸리고 연말 휴장일도 나라마다 달라, 12월 마지막 주에 팔면 결제가 다음 해로 넘어갈 수 있습니다.
실무 팁 증권사마다 연말에 「연내 결제 가능한 마지막 매매일」을 공지합니다. 손실 정리나 공제 채우기를 하실 생각이라면 이 날짜를 먼저 확인하고 며칠 여유를 두십시오. 또 증권사가 제공하는 양도소득 계산 자료는 참고용이라, 여러 증권사를 쓰신다면 합쳐서 다시 계산해야 합니다.
Q. 5월 신고 때는 무엇을 준비하나요?
거래한 증권사마다 1년 치 해외주식 양도소득 내역을 받아 두십시오. 신고는 증권사별이 아니라 한 사람 기준으로 모두 합쳐서 하므로, 한 곳에서 수익이 나고 다른 곳에서 손실이 났다면 둘을 합친 금액이 기준이 됩니다.
내야 할 세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(소득세법 제112조). 지방소득세는 따로 신고 · 납부하는 구조이니 국세 신고를 마친 뒤 함께 확인하십시오.
Q. 실무에서는 어디서 자주 걸리나요?
시작 전에 확인할 것
자주 묻는 질문
증권사가 세금을 떼고 주지 않나요?
해외주식 양도소득세는 증권사가 떼어 주지 않습니다. 본인이 다음 해 5월에 한 해 것을 모아 확정신고하고 내야 합니다. 증권사가 주는 양도소득 자료는 신고할 때 참고용으로 쓰입니다.
주가는 그대로인데 환율만 올라도 세금이 나오나요?
매도 금액과 매수 금액을 각각 원화로 바꿔 계산하므로, 주가가 그대로여도 환율이 오르면 원화 기준 차익이 생길 수 있습니다. 반대로 환율이 내리면 차익이 줄어듭니다.
5월 신고를 놓치면요?
기한 뒤에 신고하면 무신고가산세와 납부지연가산세가 붙습니다. 기한 후 신고를 빨리 할수록 가산세가 줄어드는 구조라 늦었더라도 바로 정리하는 편이 낫습니다.
올해 수익이 250만 원보다 적으면 신고하지 않아도 되나요?
여러 증권사의 손익을 모두 합쳐 250만 원 이하라면 낼 세금이 없습니다. 증권사 한 곳만 보고 판단하지 말고 전부 합쳐서 확인하십시오.
근거와 참고
이 글은 일반적인 정보를 정리한 것입니다. 보유 종목과 거래 내역에 따라 세액이 달라질 수 있으니 개별 사안은 따로 확인하시기 바랍니다.
