「거래처 사장님과 점심 먹은 것, 직원들과 커피 마신 것, 다 경비 되죠?」 사장님들이 가장 많이 헷갈리는 비용이 식사비와 커피값입니다. 결제는 같은 카드로 했는데 세법에서는 이름이 셋으로 나뉩니다.
이름이 다르면 한도도, 증빙 기준도, 부가세 공제도 달라집니다. 이 글에서는 접대비(지금 이름은 기업업무추진비), 회의비, 복리후생비를 가르는 기준과 한도 계산을 적었습니다.
핵심만 먼저 거래처와 먹으면 접대비, 업무 회의를 하며 먹으면 회의비, 직원끼리 먹으면 복리후생비입니다. 접대비만 연간 한도가 있고, 한 번에 3만 원을 넘으면 카드나 현금영수증 같은 적격증빙이 없을 때 비용으로 인정되지 않으며, 부가세 매입세액공제도 받을 수 없습니다.
Q. 셋은 무엇으로 갈리나요?
누구와, 무엇을 위해 썼는지로 갈립니다. 금액이나 장소가 아니라 목적이 기준입니다.
| 구분 | 누구와 | 목적 | 한도 | 부가세 공제 |
|---|---|---|---|---|
| 접대비 (기업업무추진비) | 거래처 · 고객 | 관계 유지, 영업 | 있음 | 안 됨 |
| 회의비 | 직원 · 거래처 | 실제 업무 회의 | 통상 범위 | 됨 |
| 복리후생비 | 직원 | 직원 사기 · 복지 | 없음 | 됨 |
거래처 담당자와 식사를 했더라도 계약 조건을 논의하는 실제 회의였다면 회의비로 볼 여지가 있습니다. 다만 회의비는 회의에 통상 드는 다과와 식사 정도까지이고, 술자리나 고급 식당으로 이어지면 접대비로 봅니다. 회의 자료나 메모로 회의였다는 것을 보여 주어야 합니다.
직원 회식, 야근 식대, 사무실 간식과 커피는 복리후생비입니다. 다만 사장님 혼자 드신 식사는 원칙적으로 개인 생활비로 봅니다. 개인사업자 본인은 직원이 아니기 때문입니다.
Q. 접대비 한도는 얼마인가요?
한 해 접대비 한도는 기본한도에 매출 규모에 따른 한도를 더해 정합니다(소득세법 제35조, 법인세법 제25조). 넘는 금액은 썼어도 비용으로 인정되지 않습니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기본한도 (일반) | 연 1,200만 원 |
| 기본한도 (중소기업) | 연 3,600만 원 |
| 매출 100억 원 이하분 | 매출의 0.3% |
| 문화 관련 접대비 | 위 한도의 20%까지 추가 |
예를 들어 매출 5억 원인 중소기업 개인사업자가 1년 내내 영업했다면 한도는 3,600만 원에 5억 원의 0.3%인 150만 원을 더한 3,750만 원입니다. 사업을 한 달 수가 12개월보다 적으면 기본한도를 월할로 줄입니다.
흔한 오해 「접대비는 한도 안이면 영수증만 있으면 된다」고 아시는 분이 많습니다. 한 번에 3만 원을 넘는 접대비는 신용카드 영수증, 현금영수증, 세금계산서 가운데 하나가 있어야 하고, 간이영수증이나 계좌이체만으로는 한도 안이라도 비용으로 인정되지 않습니다. 경조사비는 20만 원까지 청첩장이나 부고장으로 갈음할 수 있습니다.
Q. 커피값과 선물은 어디에 넣나요?
직원들과 마신 커피, 사무실에 두는 간식은 복리후생비입니다. 거래처에 사 간 커피나 명절 선물은 접대비입니다. 같은 커피라도 받는 사람이 누구냐에 따라 갈립니다.
거래처 선물을 회사 로고를 넣은 판촉물로 여러 사람에게 나눠 준다면 광고선전비로 볼 수 있습니다. 특정 거래처 한 곳에 주는 선물은 접대비입니다. 광고선전비는 한도가 없어 구분이 중요합니다.
Q. 법인과 개인사업자는 다른가요?
한도 계산은 같은 구조입니다. 다만 법인은 접대비를 법인 명의 카드로 결제해야 하고, 임직원 개인 카드로 결제한 접대비는 적격증빙으로 보지 않습니다. 개인사업자는 사업자 본인 명의 카드면 됩니다.
법인 대표가 개인 카드로 거래처 식사를 결제하고 회사에서 돌려받는 습관이 있다면 그 접대비는 비용으로 인정되지 않을 수 있습니다. 법인카드를 쓰는 것이 원칙입니다.
실무 팁 결제하고 바로 카드 앱 메모에 「OO상사 김 과장, 납품 일정 협의」처럼 상대와 목적을 한 줄 적어 두십시오. 접대비인지 회의비인지는 결국 이 한 줄로 설명합니다. 몇 달 뒤 신고할 때 기억에 의지하면 대부분 접대비로 몰아 넣게 되고, 한도를 넘긴 만큼 비용이 사라집니다.
Q. 접대비 부가세는 왜 공제가 안 되나요?
부가가치세법은 접대비와 관련된 매입세액을 공제하지 않는다고 정합니다(제39조). 카드로 결제했고 홈택스에 공제 대상으로 떠도, 거래처 접대였다면 부가세 신고 때 불공제로 빼야 합니다.
반대로 회의비나 복리후생비로 쓴 식사는 공제가 됩니다. 그래서 목적을 나눠 두면 소득세에서 한도를 덜 쓰고, 부가세에서도 공제를 더 받을 수 있습니다.
점검표
자주 묻는 질문
Q. 혼자 먹은 점심도 경비가 되나요?
개인사업자 본인의 식사는 원칙적으로 개인 생활비라 경비가 어렵습니다. 출장 중 식사처럼 업무 때문에 생긴 지출은 따로 볼 여지가 있습니다.
Q. 거래처 경조사비는 얼마까지 되나요?
건당 20만 원까지는 청첩장이나 부고장으로 증빙할 수 있고, 접대비 한도 안에 들어갑니다. 20만 원을 넘으면 적격증빙이 필요합니다.
Q. 한도를 넘긴 접대비는 어떻게 되나요?
쓴 것은 맞지만 비용으로 인정되지 않아 그만큼 세금이 늘어납니다. 가산세가 붙는 것은 아닙니다.
마무리
원스톱세무회계는 국세청 7급 공채 출신 이웅주 세무사가 직접 운영하는 세무사 사무실입니다.
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개인사업자 식대 비용처리 총정리 (2026년 최신) | 혼밥·직원 회식·거래처 식사까지
근거와 참고
이 글은 일반적인 정보를 정리한 것입니다. 지출 목적과 업종에 따라 판단이 달라질 수 있으니 개별 사안은 따로 확인하시기 바랍니다.
