프리랜서 세금, 3.3% 떼는 사장님 쪽 숙제는 따로예요 🧑‍💻

「프리랜서 세금은 그분이 5월에 알아서 하는 거 아니에요?」 반은 맞고 반은 틀려요 🙃 그 사람 세금을 먼저 떼어 대신 내는 건 돈을 준 사장님이거든요.

🙋 프리랜서를 쓰면 사장님한테도 세금 일이 생겨요?

네, 생겨요. 원천징수대상 사업소득을 지급하는 사업자는 그 사람 소득세를 떼어 내야 하는 원천징수의무자예요(소득세법 제127조 제1항 제3호, 시행령 제184조 제3항). 사업자등록 없이 혼자 일하는 디자이너, 사진작가, 강사 같은 분들에게 돈을 줄 때가 여기에 해당해요.

사장님이 내는 세금이 늘어나는 건 아니에요. 그 사람 몫을 먼저 떼어 대신 내 주는 역할이죠. 그래서 떼지 않고 줘 버리면 원래 그 사람이 낼 세금을 사장님이 물어야 하는 상황이 생겨요(제85조 제3항).

📅 언제, 무엇을 내요?

100만원 디자인비를 11월 15일에 줬다고 해 볼게요. 3만원은 소득세, 3천원은 지방소득세로 떼고 96만 7천원을 이체해요. 그리고 날짜 두 개를 챙기면 돼요.

원천세는 지급한 달의 다음 달 10일(제128조 제1항), 지방소득세도 같은 날이에요(지방세법 제103조의13 제2항). 간이지급명세서는 지급한 달의 다음 달 말일까지고(소득세법 제164조의3 제1항 제2호), 이걸 매달 냈다면 연간 지급명세서를 따로 안 내도 돼요(제164조 제7항).

🧾 그 돈, 사장님 경비가 돼요?

가게 일과 관련된 용역 대가라면 필요경비가 돼요. 보통 사업자에게 돈을 주면 세금계산서나 카드전표 같은 증빙을 받아야 하는데(제160조의2 제2항), 원천징수대상 사업소득자에게 용역을 받고 원천징수를 했다면 그 증빙을 받지 않아도 되는 예외가 있어요(시행령 제208조의2 제1항 제8호).

거꾸로 말하면 원천징수를 안 하고 현금으로 줬다면 이 예외도 못 써요. 경비로 인정받을 근거가 약해지는 거죠. 그래서 3.3%를 떼고, 이체 내역과 원천징수영수증을 함께 남겨 두는 게 사장님 장부를 지키는 방법이에요 ✨

🎤 딱 한 번 부른 강사도 3.3%예요?

한 번만 하는 강연처럼 일시적인 용역은 기타소득으로 봐요(제21조 제1항 제19호). 이때는 받은 금액의 60%를 필요경비로 빼고 20%를 곱해(시행령 제87조, 법 제129조) 보통 지급액의 8.8%를 떼요. 기타소득금액이 건별 5만원 이하면 뗄 세금이 없고요(제84조).

같은 사람에게 매달 일을 맡기면서 기타소득으로 처리하면 비율이 맞지 않아요. 맡기는 방식이 바뀌면 소득 구분도 같이 다시 봐야 해요.

⚠️ 이건 세금 말고 노동법 쪽 이야기예요

출퇴근 시간이 정해져 있고 사장님 지시대로 가게에서 일하는 사람이라면, 계약서에 프리랜서라고 써도 근로자로 볼 수 있어요. 그러면 3.3%가 아니라 근로소득 원천징수, 4대보험, 퇴직금 문제가 따라와요. 이 부분은 라운지 「3.3% 프리랜서 직원」 글에서 따로 다뤘어요.

이미 몇 달 동안 원천징수 없이 지급했거나, 같은 사람을 직원처럼 쓰고 있어 근로자인지 헷갈린다면 세금과 노무가 한꺼번에 얽혀요. 세금 쪽 정리는 세무사에게, 근로자성 판단은 노무사에게 무료로 먼저 물어보세요. 순서만 잘 잡아도 가산세가 줄어요.

📚 소득세법 제21조 · 제84조 · 제85조 · 제127조 · 제128조 · 제129조 · 제160조의2 · 제164조 · 제164조의3 · 제81조의11(2026.7.1 시행본), 같은 법 시행령 제87조 · 제184조 · 제208조의2(2026.10.1 시행본), 지방세법 제103조의13을 국가법령정보센터에서 직접 확인했어요.

자주 묻는 질문