간이과세자 부가세 신고, 카페는 매출의 1.5%가 출발점 ☕

사업성장지키미2026.11.03 · 6분이면 읽어요

간이과세자는 1년에 딱 한 번, 1월에 신고해요. 그 한 번이 막막하신 사장님 많으시죠? 😅 자주 받는 질문 순서대로 하나씩 풀어 볼게요.

「간이는 세금이 거의 없다던데, 신고는 어떻게 해요?」 1월이 다가오면 이 질문이 부쩍 늘어요 🙂 계산식은 생각보다 짧아요. 숫자 세 개만 알면 사장님이 직접 맞춰 볼 수 있거든요.

🙋 이번엔 언제, 어느 기간을 신고해요?

간이과세자는 1월 1일부터 12월 31일까지가 한 과세기간이고, 끝난 뒤 25일 안에 신고하고 내요(부가가치세법 제67조). 이번엔 2026년 1년 치를 2027년 1월 25일(월)까지 하면 돼요.

7월에 세무서 고지서로 낸 예정부과 세금이 있다면 그건 1월에 낼 세금에서 빼요(같은 조 제2항). 홈택스 납부내역에서 7월에 낸 금액을 미리 적어 두시면 편해요 📝

🧮 세금은 어떻게 나와요?

식은 하나예요. 1년 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%(제63조 제2항). 공급대가는 부가세까지 들어간 매출, 그러니까 손님이 실제로 낸 돈의 합계예요.

부가가치율은 업종마다 정해져 있어요(부가가치세법 시행령 제111조 제2항). 우리 가게가 어디에 들어가는지 먼저 찾아보세요 👇

업종	부가가치율
소매업, 재생용 재료수집 · 판매업, 음식점업	15%
제조업, 농업 · 임업 · 어업, 소화물 전문 운송업	20%
숙박업	25%
건설업, 운수 · 창고업, 정보통신업, 그 밖의 서비스업	30%
금융 · 보험 관련 서비스업, 전문 · 과학 · 기술서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업 등	40%

헉, 음식점은 15%예요? 그럼 매출에 1.5%만 곱하면 출발점이 나오는 거네요 😳

여기서 두 가지를 빼요. 하나는 세금계산서나 사업용 카드 영수증으로 산 물건값(공급대가)의 0.5%예요(제63조 제3항). 다른 하나는 손님에게 카드 · 현금영수증으로 판 금액의 1.3%인데, 2026년 12월 31일까지 이 비율이고 한 해 1,000만원이 한도예요(제46조 제1항).

☕ 카페 한 곳으로 계산해 볼게요

2026년 1년 매출이 7,000만원인 간이과세 카페가 있다고 해 볼게요. 그중 6,300만원이 카드 · 현금영수증 결제였고, 원두 · 우유 · 컵을 세금계산서와 사업용 카드로 2,400만원어치 샀어요.

계산	금액
7,000만원 × 15% × 10%	105만원
매입 2,400만원 × 0.5%	빼기 12만원
카드 · 현금영수증 매출 6,300만원 × 1.3%	빼기 81만 9천원
직접 홈택스로 신고(전자신고세액공제)	빼기 5천원
낼 세금	10만 6천원

매출 7,000만원에 세금이 10만원 남짓이에요. 7월에 예정부과로 낸 돈이 있으면 여기서 또 빠지고요 ✨ 다만 우유처럼 가공하지 않은 농산물 · 축산물을 사도, 간이과세자에겐 의제매입세액공제 조문이 2020년 12월 법 개정으로 지워져서 그 칸은 없어요(제65조 삭제).

잠깐, 전자신고 공제가 1만원 아니었어요? 🤔

맞아요, 예전엔 그랬어요. 2026년 2월 27일 조세특례제한법 시행령이 바뀌면서 부가세를 직접 전자신고할 때 빼 주는 금액이 5천원이 됐어요(제104조의5 제4항). 이 시행 뒤 전자신고하는 것부터라 이번 1월 신고에도 5천원이에요. 세무사가 대신 신고하면 이 공제는 사장님 몫이 아니고요.

🤔 1년 매출이 4,800만원도 안 되면요?

그해 공급대가가 4,800만원 미만이면 낼 세금이 면제예요(제69조 제1항). 그런데 면제는 「안 내도 된다」 는 뜻이지 「신고 안 해도 된다」 는 뜻이 아니에요. 1월 25일까지 신고는 꼭 해 두세요.

가을에 문을 연 가게라면 매출을 12개월로 늘려서 따져요. 10월에 열어 석 달 매출이 1,500만원이면 1년으로 환산해 6,000만원이라, 면제 기준을 넘어요(제69조 제3항). 놓치기 쉬운 대목이에요 😮

그럼 연말에 큰 장비를 사서 공제가 세금보다 많아지면, 남는 건 돌려받아요? 🥲

😢 간이는 왜 돌려받는 게 없어요?

아쉽지만 없어요. 매입 0.5%, 카드매출 1.3%, 전자세금계산서 발급 공제를 다 합쳐 세금보다 커지면, 넘는 부분은 없는 것으로 봐요(제63조 제6항). 0원에서 멈추는 거죠. 그래서 인테리어처럼 큰돈이 드는 해에는 일반과세가 나은지 미리 따져 보는 사장님도 있어요.

📮 신고는 어디서 해요?

홈택스(PC) · 손택스(모바일): 「세금신고 → 부가가치세 신고」 메뉴, 카드 · 현금영수증 매출은 미리채움으로 불러와요
1년 내내 매출도 매입도 없었다면 ARS 1544-9944 로 무실적 신고
세금계산서를 발급했다면 매출 · 매입처별 세금계산서합계표를 같이 내요(제67조 제3항)

국세청은 지난 7월 신고 때 미리채움 항목을 30종으로 안내했어요. 화면에 숫자가 채워져 있어도, 장부나 포스 매출과 한 번은 맞춰 보는 게 좋아요 🙌

7월에 낸 예정부과 영수증, 1년 매출 합계, 업종 하나. 이 세 가지만 메모해 두면 1월이 훨씬 가벼워요 📌

업종이 둘이라 부가가치율이 섞이거나, 올해 7월에 과세유형이 바뀌어 기간이 쪼개졌다면 계산이 달라져요. 그럴 땐 사업성장파트너에서 세무사에게 무료로 먼저 물어보고 숫자를 맞춰 보세요.

📚 부가가치세법 제46조 · 제63조 · 제65조 · 제67조 · 제69조(2026.1.2 시행본), 같은 법 시행령 제111조(2026.4.1 시행본), 조세특례제한법 시행령 제104조의5(2026.2.27 개정)를 국가법령정보센터에서, 신고 방법은 국세청 2026년 7월 2일 보도참고자료에서 확인했어요.