부가세 확정신고 2027년 1월 25일, 지금부터 챙길 순서 🗓️

1월 25일은 생각보다 금방 와요. 연말 장사에 정신없다 보면 더 그렇고요 😅 석 달을 넷으로 나눠 봤어요.

이번 신고 범위부터 짚을게요. 개인 일반과세자는 2026년 7월 1일~12월 31일, 법인은 10월 예정신고를 했다면 10월 1일~12월 31일, 간이과세자는 1년 치(1월 1일~12월 31일)를 한 번에 신고해요. 기한은 셋 다 같아요.

🍂 11월: 이미 낸 돈부터 확인

개인 일반과세자라면 이번 가을에 예정고지서로 세금을 한 번 냈을 거예요. 직전 기간 납부세액의 50%를 세무서가 정해서 걷는 돈이에요(부가가치세법 제48조 제3항). 걷을 돈이 50만원 미만이면 고지 자체가 안 나와요.

이 돈은 1월 확정신고 때 낼 세금에서 빠져요(제49조 제2항). 냈는지 안 냈는지 홈택스 납부내역에서 한 번 봐 두면, 1월에 두 번 내는 실수가 없어요 💸

🎄 12월: 연말 전에 해 둘 두 가지

첫째, 사업용 신용카드 등록이에요. 개인사업자가 사업에만 쓰는 본인 명의 카드를 홈택스에 등록하면, 등록한 다음 달부터 사용내역이 홈택스에 쌓여요(국세청 안내, 최대 50장). 그러면 1월에 카드 영수증을 하나하나 모으지 않아도 공제 대상을 화면에서 고를 수 있어요.

둘째, 12월 31일은 신용카드매출세액공제 1.3%가 법에 적힌 마지막 날이에요(제46조). 그날까지 카드 · 현금영수증으로 판 금액은 이번 1월 신고에서 1.3%로 계산돼요.

📂 1월 첫 주: 홈택스에서 자료 맞추기

• 매출 · 매입 전자세금계산서 합계가 장부와 맞는지
• 사업용 카드 매입 중 업무와 상관없는 것은 「매입세액 공제 확인/변경」 에서 불공제로 바꿨는지
• 음식점이면 면세 식재료 계산서와 카드 내역(의제매입세액공제용)
• 간이과세자는 1년 공급대가가 4,800만원 미만인지(넘지 않으면 납부는 면제지만 신고는 해요)

직전 연도 공급가액이 3억원 미만인 개인사업자나 새로 시작한 개인사업자는 전자세금계산서를 발급한 건마다 200원씩, 1년에 100만원까지 부가세에서 빼 줘요(제47조, 시행령 제89조). 끊은 게 많은 가게라면 이 칸도 꼭 확인해 보세요 🙂

⏰ 1월 25일: 신고하고 같은 날 내기

신고와 납부는 같은 날까지예요. 하루라도 넘기면 신고를 안 한 것에 대한 가산세(낼 세금의 20%)와 늦게 낸 날짜만큼 붙는 가산세(하루 0.022%)가 따로 붙어요(국세기본법 제47조의2 · 제47조의4).

반대로 돌려받을 세금이 있다면, 세무서는 확정신고 기한이 지나고 30일 안에 환급해 줘요(부가가치세법 제59조). 이번엔 2월 하순이 돼요.

면세 매출이 섞였거나, 사업장이 둘 이상이거나, 매입이 커서 환급이 나오는 경우는 계산이 복잡해져요. 그럴 땐 1월 중순 전에 세무사에게 자료를 넘겨 두세요. 사장님은 어느 칸이 제일 막막하세요?

📚 기한과 계산은 부가가치세법 제34조 · 제46조 · 제47조 · 제48조 · 제49조 · 제59조 · 제67조 · 제69조(2026.1.2 시행본), 같은 법 시행령 제89조, 국세기본법 제47조의2 · 제47조의4를 국가법령정보센터에서, 사업용 신용카드는 국세청 「사업용 신용카드 개요」 안내를 봤어요.

자주 묻는 질문