「아직 매출도 적은데 장부를 꼭 써야 하나요?」 사업을 시작한 사장님들이 가장 먼저 묻는 질문입니다. 장부를 안 써도 종합소득세 신고는 할 수 있습니다. 하지만 업종과 매출에 따라 장부가 의무인 사람이 있고, 의무가 아니어도 장부를 쓰면 세금이 줄어드는 경우가 많습니다.
이 글에서는 간편장부와 복식부기의 기준, 안 쓰면 붙는 가산세, 써서 받는 혜택을 업종별로 정리했습니다.
핵심만 먼저 새로 시작했거나 직전 연도 매출이 업종별 기준(도소매 3억 원, 제조 · 음식점 1억 5천만 원, 서비스 7,500만 원)에 못 미치면 간편장부대상자이고, 넘으면 복식부기의무자입니다(소득세법 시행령 제208조). 의사, 변호사, 세무사 같은 전문직은 매출과 상관없이 복식부기의무자입니다. 장부를 쓰지 않으면 무기장 가산세가, 간편장부대상자가 복식부기로 신고하면 세금의 20%(100만 원 한도) 공제가 따라옵니다.
Q. 나는 간편장부대상자인가요, 복식부기의무자인가요?
기준은 업종과 직전 연도 수입금액입니다. 올해 장부 의무는 지난해 매출로 정해집니다. 사업을 새로 시작한 해에는 매출과 상관없이 간편장부대상자입니다.
여러 업종을 함께 하면 주된 업종의 기준으로 환산해 합칩니다. 음식점과 소매를 함께 하는 분이라면 단순히 매출을 더해 비교하지 않으니, 경계에 걸려 있다면 계산을 해 봐야 합니다.
| 업종 | 간편장부대상자(직전 연도 수입) | 성실신고확인 대상 |
|---|---|---|
| 농업 · 도매 · 소매 · 부동산매매 등 | 3억 원 미만 | 15억 원 이상 |
| 제조 · 음식점 · 숙박 · 건설 · 운수 · 정보통신 등 | 1억 5천만 원 미만 | 7억 5천만 원 이상 |
| 부동산임대 · 교육 · 보건 · 전문서비스 · 개인서비스 등 | 7,500만 원 미만 | 5억 원 이상 |
| 의사 · 변호사 · 세무사 등 전문직 | 해당 없음(늘 복식부기) | 업종 기준에 따름 |
Q. 장부를 안 쓰면 어떻게 되나요?
장부 없이 신고하는 것을 추계 신고라고 합니다. 실제 경비 대신 국세청이 정한 경비율로 소득을 계산합니다. 매출이 작은 첫해에는 이 방식이 더 유리할 때도 있습니다.
하지만 일정 규모 이상인데 장부를 쓰지 않으면 무기장 가산세가 붙습니다. 계산한 세금 가운데 장부 없이 신고한 소득에 해당하는 부분의 20%입니다(소득세법 제81조의5). 신규 사업자나 직전 연도 매출 4,800만 원 미만인 소규모 사업자는 이 가산세가 없습니다.
복식부기의무자가 간편장부나 추계로 신고하면 더 무겁습니다. 신고를 아예 안 한 것으로 보아 무신고 가산세가 붙고, 추계로 계산할 때도 경비율을 절반만 인정받습니다.
흔한 오해 「매출이 적으니 장부 없이 해도 손해 없다」고 생각하기 쉽습니다. 첫해에 적자가 났다면 장부로 신고해야 그 적자를 인정받아 다음 해 이익에서 뺄 수 있습니다. 추계로 신고하면 적자가 사라져, 다음 해 이익에 세금이 그대로 붙습니다.
Q. 장부를 쓰면 무엇이 좋아지나요?
첫째, 실제 쓴 경비만큼 세금이 줄어듭니다. 임차료, 인건비, 재료비, 카드 수수료처럼 증빙이 있는 지출은 모두 경비가 됩니다. 경비 비중이 높은 업종일수록 차이가 큽니다.
둘째, 간편장부대상자가 복식부기로 신고하면 기장세액공제를 받습니다. 계산한 세금의 20%를 100만 원 한도로 빼 줍니다(소득세법 제56조의2).
셋째, 적자를 다음 해로 넘길 수 있습니다. 장부로 확인된 결손금은 이후 15년 동안 이익에서 뺄 수 있습니다. 첫해에 인테리어나 장비로 적자가 난 사업이라면 이 효과가 꽤 큽니다.
Q. 직접 써도 되나요, 맡겨야 하나요?
간편장부는 가계부처럼 날짜, 거래처, 금액, 증빙을 적는 수준이라 직접 쓸 수 있습니다. 매출이 작고 거래가 단순하다면 직접 써도 충분합니다.
복식부기는 자산과 부채까지 맞추는 장부라 회계 지식이 필요합니다. 복식부기의무자이거나, 직원이 있어 원천세와 4대보험을 함께 챙겨야 하거나, 매출이 늘어 법인전환을 생각하고 있다면 맡기는 편이 시간과 위험을 함께 줄입니다.
맡길 때는 기장료보다 누가 내 장부를 보는지를 먼저 확인하십시오. 매달 숫자를 보며 「이번 달 인건비 비중이 올랐다」, 「올해는 법인전환을 검토할 때다」를 먼저 말해 주는 곳이어야 장부를 쓰는 의미가 있습니다.
실무 팁 사업용 통장과 카드를 하나씩 따로 만드십시오. 장부의 절반은 이 두 가지에서 나옵니다. 개인 지출과 섞이면 경비를 빠뜨리거나, 반대로 개인 지출이 경비로 들어가 나중에 문제가 됩니다. 홈택스에 사업용 카드를 등록해 두면 매입 내역도 저절로 모입니다.
Q. 장부를 맡기면 사장님은 무엇을 하면 되나요?
맡겨도 사장님 몫이 완전히 사라지지는 않습니다. 세금계산서와 카드 영수증은 대부분 홈택스로 자동으로 모이지만, 현금으로 낸 지출과 간이영수증, 계좌로 준 인건비는 사장님만 압니다. 이 자료를 매달 한 번 넘겨 주시는 것이 가장 중요한 일입니다.
직원을 새로 뽑거나 내보낼 때, 큰 장비를 살 때, 대출을 받을 때도 바로 알려 주셔야 합니다. 원천세와 4대보험 신고, 감가상각, 이자 비용 처리가 모두 이 소식에서 시작됩니다.
반대로 세무사 쪽에서는 매달 또는 분기마다 숫자를 정리해 알려 드려야 합니다. 「이번 분기 매출이 늘어 부가세가 많아질 것」 같은 말을 미리 들어야 자금을 준비할 수 있습니다.
점검표
자주 묻는 질문
Q. 간편장부대상자인데 복식부기로 써도 되나요?
됩니다. 오히려 기장세액공제를 받을 수 있어 유리한 경우가 많습니다.
Q. 장부는 몇 년 보관해야 하나요?
장부와 증빙은 신고기한이 지난 날부터 5년간 보관해야 합니다. 결손금을 넘겨 쓰는 경우에는 그 결손금을 공제받는 해까지 보관하는 것이 안전합니다.
Q. 프리랜서도 장부를 써야 하나요?
3.3%를 떼고 받는 프리랜서도 사업소득자라 같은 기준을 따릅니다. 수입이 작으면 단순경비율로 신고할 수 있지만, 실제 경비가 많다면 장부가 유리할 수 있습니다.
Q. 성실신고확인 대상이 되면 무엇이 달라지나요?
세무사의 확인을 받아 6월 말까지 신고합니다. 확인 비용의 일부를 세액공제 받을 수 있지만, 검증이 엄격해지니 매출이 기준에 가까워지면 미리 준비하는 것이 좋습니다.
근거와 참고
이 글은 일반적인 정보를 정리한 것입니다. 업종과 매출, 경비 구조에 따라 유리한 방법이 달라질 수 있으니 개별 사안은 따로 확인하시기 바랍니다.
