「일할 때마다 3.3%를 뗐으니 세금은 다 낸 거 아닌가요?」 프리랜서로 일하시는 분들께 가장 많이 듣는 질문입니다. 3.3%는 미리 떼어 둔 세금일 뿐이고, 실제 세금은 다음 해 5월 종합소득세 신고로 정해집니다. 어떤 방식으로 신고하느냐에 따라 돌려받기도 하고 더 내기도 합니다.
이 글에서는 3.3%가 무엇인지, 단순경비율 · 기준경비율 · 장부 신고가 어떻게 다른지, 내게 맞는 방식을 고르는 기준을 정리했습니다.
핵심만 먼저 3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 미리 뗀 것입니다(소득세법 제129조). 다음 해 5월에 한 해 수입을 모아 종합소득세를 신고하고, 미리 뗀 세금보다 실제 세금이 적으면 돌려받습니다. 직전 연도 수입이 3,600만 원 미만인 인적용역 프리랜서는 단순경비율로 간단히 신고할 수 있고, 실제 경비가 많다면 장부로 신고하는 편이 유리합니다.
Q. 3.3%를 떼면 세금은 끝난 것 아닌가요?
아닙니다. 회사가 강의료나 용역비를 줄 때 3.3%를 떼어 대신 낸 것은 「미리 낸 세금」입니다. 한 해 동안 여러 곳에서 받은 수입을 모두 더해 실제 세금을 계산하는 것이 5월 종합소득세 신고입니다.
수입이 적고 경비가 있다면 미리 낸 세금이 실제 세금보다 많아 돌려받습니다. 반대로 수입이 많거나 다른 소득(근로소득 등)이 함께 있으면 더 내야 할 수 있습니다. 신고하지 않으면 돌려받을 돈도 못 받고, 더 낼 돈에는 가산세가 붙습니다.
Q. 단순경비율, 기준경비율, 장부 신고는 어떻게 다른가요?
장부 없이 신고하면 국세청이 업종별로 정한 경비율로 소득을 계산합니다. 수입이 적은 사람에게는 단순경비율을 적용합니다. 수입 가운데 정해진 비율을 그대로 경비로 빼 주니, 실제 경비가 거의 없는 프리랜서에게 유리합니다.
수입이 기준을 넘으면 기준경비율을 적용합니다. 임차료, 인건비, 매입비 같은 주요 경비는 증빙이 있어야 빼 주고, 나머지는 낮은 비율로만 인정합니다. 증빙이 없으면 단순경비율보다 세금이 크게 늘어납니다.
장부로 신고하면 실제로 쓴 경비를 그대로 뺍니다. 장비, 작업 공간 임차료, 교육비, 차량비처럼 일에 쓴 돈이 많다면 대개 이쪽이 유리합니다. 장부로 신고해야 적자도 인정받아 다음 해로 넘길 수 있습니다.
| 방식 | 누가 | 경비 계산 | 이럴 때 유리 |
|---|---|---|---|
| 단순경비율 | 직전 연도 수입 3,600만 원 미만(인적용역), 새로 시작한 해는 그해 수입 7,500만 원 미만 | 수입 × 업종별 단순경비율 | 실제 경비가 거의 없을 때 |
| 기준경비율 | 단순경비율 대상이 아닌데 장부가 없을 때 | 증빙 있는 주요 경비 + 수입 × 기준경비율 | 거의 없음, 대개 불리 |
| 장부(간편 · 복식) | 누구나 | 실제 쓴 경비 | 경비가 많거나 적자일 때 |
흔한 오해 「작년에 단순경비율로 환급받았으니 올해도 같다」고 생각하기 쉽습니다. 단순경비율은 직전 연도 수입으로 정해집니다. 지난해 수입이 기준을 넘었다면 올해는 기준경비율 대상이 되어, 같은 수입이라도 세금이 몇 배로 늘 수 있습니다. 수입이 늘어나는 해에는 장부를 준비해 두셔야 합니다.
Q. 어떤 경비를 넣을 수 있나요?
일을 하는 데 직접 쓴 돈이면 경비가 됩니다. 노트북과 카메라 같은 장비, 작업용 소프트웨어 구독료, 작업실 임차료, 업무용 통신비, 일과 관련된 교육비와 도서 구입비, 출장 교통비가 대표적입니다.
증빙이 핵심입니다. 카드 영수증, 현금영수증, 세금계산서처럼 남아 있는 자료가 있어야 합니다. 개인 생활과 섞인 지출(집 월세, 가족 통신비 등)은 업무 비율만큼만 인정받을 수 있고, 그 비율을 설명할 수 있어야 합니다.
Q. 근로소득이 함께 있으면 어떻게 되나요?
회사에 다니면서 부업으로 3.3% 수입이 있다면, 회사 연말정산과 별도로 5월에 근로소득과 사업소득을 합쳐 신고해야 합니다. 두 소득이 더해져 세율 구간이 올라가니, 연말정산 때 환급받았더라도 5월에 더 낼 수 있습니다.
부업 수입이 크지 않다면 단순경비율로 간단히 끝나는 경우가 많습니다. 하지만 장비나 교육비처럼 부업에 쓴 돈이 있다면 장부로 신고해 경비를 챙기는 편이 유리할 수 있습니다.
실무 팁 일을 받는 곳마다 지급명세서가 국세청에 들어가니, 5월 전에 홈택스에서 「지급명세서 등 제출 내역」을 먼저 조회해 보십시오. 빠진 수입이나 잘못 들어간 수입이 있는지 확인한 뒤 신고해야 나중에 소명 요청을 받지 않습니다. 경비용 카드를 하나 정해 일에 쓰는 지출만 그 카드로 결제하면 장부가 훨씬 쉬워집니다.
Q. 인플루언서 · 유튜버도 3.3% 프리랜서와 같나요?
광고비나 협찬비를 받는 인플루언서도 사업소득자입니다. 사업장 없이 혼자 활동하면 프리랜서처럼 3.3%를 떼고 받는 경우가 많고, 5월에 같은 방식으로 종합소득세를 신고합니다.
조심할 것은 돈이 아닌 협찬 제품입니다. 홍보해 주는 대가로 받은 제품도 수입이 될 수 있습니다. 받은 제품과 광고 계약 내용을 정리해 두지 않으면 나중에 수입 누락으로 소명 요청을 받을 수 있습니다.
촬영 장비, 편집 프로그램, 작업 공간, 외주 편집비처럼 경비가 꽤 드는 활동이라면 단순경비율보다 장부 신고가 유리한 경우가 많습니다. 직원을 두거나 스튜디오를 차리면 사업자등록도 검토해야 합니다.
점검표
자주 묻는 질문
Q. 환급은 언제 들어오나요?
5월에 신고하면 대개 6월 말 무렵 신고한 계좌로 들어옵니다. 신고 내용에 확인이 필요하면 늦어질 수 있습니다.
Q. 사업자등록을 해야 하나요?
사업장 없이 혼자 용역을 제공하는 인적용역 프리랜서는 등록하지 않아도 됩니다. 다만 작업실을 두거나 직원을 쓰거나, 거래처가 세금계산서를 요구한다면 등록을 검토하셔야 합니다.
Q. 지난해 신고를 빠뜨렸다면요?
기한 후 신고로 바로잡을 수 있습니다. 돌려받을 돈이 있는 경우라면 가산세 없이 환급받는 경우도 많습니다. 5년이 지나기 전에 하십시오.
Q. 장부를 안 쓰면 가산세가 붙나요?
새로 시작했거나 직전 연도 수입이 4,800만 원 미만인 소규모 사업자는 무기장 가산세가 없습니다. 그 이상이라면 장부 없이 신고할 때 가산세가 붙을 수 있습니다.
근거와 참고
이 글은 일반적인 정보를 정리한 것입니다. 업종과 수입 규모, 다른 소득 여부에 따라 유리한 신고 방식이 달라질 수 있으니 개별 사안은 따로 확인하시기 바랍니다.
