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일용직 · 프리랜서에게 돈을 줬다면, 지급명세서는 무엇을 언제 내나요?

서류 안내 · 세무·회계 · 2026.11.05 · 읽는 데 약 9분

일당 주고 3.3% 떼어 원천세까지 냈으니 끝났다고 생각하기 쉽습니다. 그런데 세금을 낸 것과 누구에게 얼마를 줬는지 알리는 것은 다른 일입니다. 뒤의 것이 지급명세서이고, 빠뜨리면 낸 세금과 상관없이 따로 가산세가 붙습니다.

🔑 핵심 답변

사람에게 돈을 주고 세금을 뗐다면 원천세 신고와 별도로 지급명세서를 냅니다. 일용직 일당은 「일용근로소득 지급명세서」 를 지급한 달의 다음 달 말일까지 내고, 고용보험 근로내용 확인신고서를 냈다면 지급명세서를 낸 것으로 봅니다. 3.3%를 뗀 프리랜서 대가는 「사업소득 간이지급명세서」 를 지급한 달의 다음 달 말일까지 매달 내며, 이것을 냈다면 연 1회 지급명세서는 낸 것으로 봅니다. 기한을 넘기면 일용직 · 간이지급명세서는 지급금액의 0.25%(1개월 안에 내면 0.125%), 일반 지급명세서는 1%(3개월 안에 내면 0.5%)가 가산세입니다. 우리가 준 돈이 근로소득인지 사업소득인지 애매하면 세무사와 먼저 확인하세요.

Q. 원천세를 냈는데 지급명세서를 또 내야 하나요?

냅니다. 둘은 하는 일이 다릅니다. 원천세 신고는 떼어 낸 세금을 나라에 내는 것이고, 지급명세서는 누구에게 얼마를 줬는지 사람별로 알리는 것입니다. 「소득세법 시행령」 제213조는 지급명세서를 받는 사람별로 나눠 쓰게 합니다.

국세청은 이 자료로 돈을 받은 사람의 소득을 맞춰 봅니다. 프리랜서는 이 자료가 있어야 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 미리 채워진 금액을 받고, 사장님은 이 자료로 인건비가 경비로 확인됩니다.

원천세는 떼어 낸 달의 다음 달 10일까지 냅니다(「소득세법」 제128조 제1항). 지급명세서는 그보다 늦은 다음 달 말일이 마감인 경우가 많아, 원천세만 내고 잊어버리는 일이 자주 생깁니다.

받은 사람 이름과 주민등록번호(외국인은 외국인등록번호)
지급한 달과 지급액
원천징수한 소득세와 지방소득세
일용직이면 일한 날수와 날짜별 일당

누구에게 준 돈	낼 서류	마감
일용직 일당(일용근로소득)	일용근로소득 지급명세서	지급한 달의 다음 달 말일
3.3% 뗀 프리랜서(원천징수대상 사업소득)	사업소득 간이지급명세서	지급한 달의 다음 달 말일
고용관계 없이 일시적으로 한 강연 · 심사 등(기타소득)	기타소득 간이지급명세서	지급한 달의 다음 달 말일
상용 직원 급여(근로소득)	근로소득 간이지급명세서	지금은 반기마다, 2027년 1월 지급분부터 매월
상용 직원 · 사업소득 연간분	지급명세서	다음 해 3월 10일

Q. 일용직은 무엇을 언제 내나요?

일용근로자에게 일당을 줬다면 일용근로소득 지급명세서를 지급한 달의 다음 달 말일까지 냅니다(「소득세법」 제164조 제1항 단서). 10월에 준 일당은 11월 30일까지입니다. 홈택스에서 사람별로 근무일수와 지급액을 적어 냅니다.

세법에서 일용근로자는 일한 날이나 시간에 따라 대가를 받는 사람으로, 같은 고용주에게 3개월 이상 계속 고용되지 않은 사람입니다. 건설공사는 기준이 1년입니다(「소득세법 시행령」 제20조). 이 기간을 넘기면 일용직이 아니라 상용 근로자로 처리합니다.

고용보험 쪽에 근로내용 확인신고서를 냈다면 지급명세서를 따로 내지 않아도 낸 것으로 봅니다(시행령 제213조 제4항). 다만 두 서류의 지급액 칸이 맞게 적혔는지는 확인해야 합니다. 같은 사람에게 준 돈이 신고마다 다르면 나중에 물어 옵니다.

⚠️ 오해 바로잡기

「일당이 15만원 이하라 뗀 세금이 없으니 신고할 것도 없다」 고 생각하기 쉽습니다. 일용근로자는 하루 15만원을 공제하고 6% 세율을 적용한 뒤 산출세액의 55%를 빼 주므로(「소득세법」 제47조 · 제59조 · 제129조), 일당 15만원 이하면 떼는 세금이 없습니다. 그래도 일당을 준 사실은 지급명세서로 내야 합니다.

Q. 3.3% 뗀 프리랜서는 무엇을 언제 내나요?

고용관계 없이 일을 맡긴 프리랜서에게 대가를 주면서 3%(지방소득세를 더해 3.3%)를 뗐다면, 사업소득 간이지급명세서를 지급한 달의 다음 달 말일까지 매달 냅니다(「소득세법」 제164조의3 제1항 제2호). 원천징수세율 3%는 같은 법 제129조 제1항 제3호에 있습니다.

이 간이지급명세서를 매달 냈다면 연 1회 내는 사업소득 지급명세서는 낸 것으로 봅니다(제164조 제7항). 예전처럼 다음 해 3월에 한 번 더 낼 필요가 없습니다. 다만 보험모집인 · 방문판매원처럼 사업소득 연말정산을 하는 경우는 예외입니다.

고용관계 없이 일시적으로 강연이나 심사를 맡기고 기타소득으로 처리한 대가도 같은 꼴의 간이지급명세서를 다음 달 말일까지 냅니다(제164조의3 제1항 제3호). 어떤 소득으로 볼지는 일하는 방식에 달렸으니 계약 전에 정해 두세요.

예시(지급액 200만원)	원천세	미제출 가산세	1개월 안 늦게 냄
일용직 10일 × 20만원	소득세 하루 1,350원, 10일 13,500원	5,000원(0.25%)	2,500원(0.125%)
프리랜서 디자이너 1건	소득세 6만원 + 지방소득세 6천원	5,000원(0.25%)	2,500원(0.125%)

일용직 예시의 원천세는 (20만원 − 15만원) × 6% = 3,000원에서 55%를 뺀 1,350원입니다. 지방소득세는 그 10%가 따로 붙습니다. 실제 금액은 홈택스 계산 화면으로 한 번 더 확인하세요.

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Q. 늦게 내거나 빠뜨리면 가산세는 얼마인가요?

지급명세서 가산세는 지급금액을 기준으로 붙습니다(「소득세법」 제81조의11). 떼어 낸 세금이 아니라 준 돈 전체가 기준이라, 세금이 0원이었던 일용직 일당에도 가산세가 붙을 수 있습니다.

서류	기한까지 안 냄	늦게 냈을 때 줄어드는 비율
지급명세서(연간분)	지급금액의 1%	기한 뒤 3개월 안: 0.5%
일용근로소득 지급명세서	지급금액의 0.25%	기한 뒤 1개월 안: 0.125%
간이지급명세서	지급금액의 0.25%	기한 뒤 1개월 안: 0.125%
적힌 금액이 사실과 다르거나 불분명	지급명세서 1%, 일용 · 간이 0.25%	잘못된 부분 기준

사업소득 간이지급명세서를 늦게 내서 가산세가 붙었다면, 같은 부분에 연간 지급명세서 가산세를 또 붙이지는 않습니다(제81조의11 제5항). 이 가산세는 종합소득 결정세액에 더해 냅니다.

💡 실무 팁

원천세를 내는 10일에 지급명세서까지 한 번에 내는 습관을 들이면 빠뜨릴 일이 거의 없습니다. 홈택스에서 원천세 신고를 마친 뒤 같은 화면 흐름에서 일용 · 간이지급명세서 제출로 넘어가면 됩니다. 마감인 말일까지 미루면 다른 일에 밀립니다.

Q. 폐업하면 마감이 어떻게 바뀌나요?

폐업하면 마감이 앞당겨집니다. 일용근로소득 지급명세서와 간이지급명세서는 폐업일이 속한 달의 다음 달 말일, 연간 지급명세서는 폐업일이 속한 달의 다음다음 달 말일까지입니다(「소득세법」 제164조 · 제164조의3).

폐업 때문에 간이지급명세서 기한까지 지급명세서를 이미 냈다면 간이지급명세서는 따로 내지 않습니다. 가게를 닫는 달에 마지막 일당과 프리랜서 대가를 정산한다면 그다음 달 말일을 달력에 적어 두세요.

Q. 근로자인지 프리랜서인지 애매하면 어떻게 하나요?

어떤 서류를 낼지는 그 사람이 받은 돈이 근로소득인지 사업소득인지에 달렸습니다. 매일 정해진 시간에 출근해 지시를 받고 일했다면 계약서에 「프리랜서」 라고 적어도 근로자로 볼 여지가 있습니다.

이 판단은 지급명세서 하나로 끝나지 않고 4대보험, 퇴직금, 주휴수당까지 이어집니다. 3.3%로 처리해 온 사람이 오래 일했다면 세무사와 노무사에게 함께 확인해 보는 편이 안전합니다.

✅ 돈을 준 다음 달에 확인할 것

원천세: 다음 달 10일까지 냈는지
일용직: 일용근로소득 지급명세서 또는 근로내용 확인신고서를 다음 달 말일까지 냈는지
프리랜서: 사업소득 간이지급명세서를 다음 달 말일까지 냈는지
일시적 강연 · 심사 등 기타소득: 간이지급명세서를 냈는지
같은 사람이 3개월(건설 1년) 넘게 일하고 있지 않은지
주민등록번호 · 지급액이 정확히 적혔는지
폐업 예정이면 앞당겨진 마감을 적어 두었는지

🗓 최신 확인 포인트

이 글은 2026년 11월 5일 시행 중인 「소득세법」 과 같은 법 시행령 기준입니다. 상용 근로소득 간이지급명세서를 매월 내는 규정은 2027년 1월 1일 이후 지급분부터 적용되고, 2027년에는 반기 제출에 가산세를 매기지 않는 경과 규정이 있습니다. 홈택스 안내로 다시 확인하세요.